Нажмите клавишу «Enter», чтобы перейти к содержанию

Инвентаризация Финансовых Вложений бланк пример

Инвентаризация Финансовых Вложений бланк пример.rar
Закачек 2491
Средняя скорость 5189 Kb/s
Скачать

Инвентаризация Финансовых Вложений бланк пример

Отправить на почту

Акт инвентаризации финансовых вложений — бланк скачать можно на нашем сайте — как и все первичные документы, должен иметь обязательные реквизиты, установленные законодательством. Рассмотрим, на какие результаты инвентаризации следует обращать внимание, чтобы правильно составить акт проверки финансовых вложений.

Что нужно проверять для составления акта

Порядок, сроки и перечень объектов, по которым нужно проводить инвентаризацию, за исключением обязательных случаев, установленных законодательством, определяются самой организацией, что предусмотрено ч. 3 ст. 11 закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Все нюансы данного мероприятия рекомендуется рассмотреть в учетной политике организации.

Перед проведением начала проверки финансовых вложений рекомендуется определить правомерность отнесения активов к бухгалтерскому счету 58, для которого, согласно ПБУ 19/02, необходимо единовременное выполнение трех условий:

  • наличие правильно оформленных документов на право владения активом и доходом от него;
  • осуществление перехода к организации рисков по этому активу;
  • существование реальной возможности получения выгоды от данного вложения.

Детализация учета финансовых вложений приводится в статье «Бухгалтерский учет финансовых вложений — ПБУ 19/02».

Для обеспечения полной и достоверной информации о финансовых вложениях проверяются фактически произведенные затраты в ценные бумаги и уставные капиталы других фирм, а также выданные займы сторонним организациям. Они должны приниматься к учету на основании таких документов, как договор, платежное поручение, товарная накладная, акт приема-передачи, инвестиционные сертификаты, и других первичных документов по передаче имущества и денежных средств. По процентным займам необходимо проверить своевременность и правильность начисления процентов. При этом необходимо руководствоваться пп. 3.9–3.14 методических указаний, утвержденных приказом Минфина РФ от 13.06.1995 № 49.

Особенности инвентаризации ценных бумаг

Проводя проверку ценных бумаг, нужно удостовериться, что:

  • первичные документы оформлены должным образом;
  • стоимость вложений соответствует действительности;
  • реальное количество бумаг совпадает с тем, что прошло по бухучету;
  • доходность по этому виду вложений вовремя и правильно отражена бухгалтерскими записями.

При нахождении ценных бумаг на территории фирмы их инвентаризацию нужно проводить вместе с инвентаризацией денежной наличности в кассе. Если же бумаги переданы на хранение в специальную организацию-хранилище, то проверка состоит в сравнении остатков сумм на специальных бухгалтерских счетах с выписками из организации, где находятся бумаги.

Для проверки ценных бумаг анализируются имеющиеся сведения по каждому эмитенту. При этом в бланк акта инвентаризации финансовых вложений, который организация может разработать самостоятельно, необходимо внести название документа, номер, серию, номинальную и фактическую цену и другие данные.

Инвентаризация финансовых вложений: бланк для заполнения

Для фиксирования результатов проверки ценных бумаг можно использовать унифицированную форму № ИНВ-16 «Инвентаризационная опись ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности» или бланк, предложенный нами. Для записи итогов инвентаризации по другим видам финансовых вложений можно самим разработать форму акта или скачать его на нашем сайте.

Предлагаемый бланк содержит все необходимые реквизиты в соответствии с ч. 2 ст. 9 закона № 402-ФЗ, а именно:

  • наименование документа;
  • дату составления;
  • название организации, составившей документ;
  • вид хозяйственной операции;
  • единицу измерения;
  • должности ответственных лиц;
  • подписи участников.

Разработанную форму бланка ответственный сотрудник представляет на рассмотрение руководителю. Утверждение формы рекомендуется отразить приказом в учетной политике.

Если вам интересно, как утверждается учетная политика предприятия, прочтите статью «Форма приказа об утверждении учетной политики».

В связи с тем, что с 01.01.2013 применение специально разработанных и утвержденных Госкомстатом РФ форм первичных документов не является обязательным, организация вправе по результатам инвентаризации финвложений не только заполнить форму № ИНВ-16, но также разработать свой бланк акта инвентаризации с учетом специфики финансовых вложений на предприятии.

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

Есть вопросы? Получите быстрые ответы на нашем форуме!

Обновление: 9 февраля 2017 г.

​Бланк инвентаризационной описи

Российским организациям, осуществляющим вложения финансовых потоков в инвестиции, приносящие доход, следует периодически проверять корректность оформления соответствующих инструментов рынка, их фактическую стоимость, своевременность и верность бухгалтерского учета. Такая проверка носит название «инвентаризация финансовых вложений». В ходе ее проведения оформляется ряд документов, в т.ч. опись по форме ИНВ-16 и акт об итогах инвентаризации. Порядок проведения такой проверки и формы документов рассмотрим в настоящей статье.

Скачать бланк инвентаризационной описи по форме ИНВ-16

Инвентаризация

Общие рекомендации по проведению инвентаризации содержатся в Указаниях, утвержденных Приказом Минфина РФ от 13 июня 1995 года N 49.

В разрезе рассматриваемого вопроса следует учитывать, в том числе, порядок проведения инвентаризации. В общих чертах он таков:

  • определение состава лиц, проводящих инвентаризацию (т. е. членов и председателя комиссии), срока для осуществления инвентаризации и причин ее проведения. Все эти составляющие должны быть включены в один документ — приказ руководителя о проведении инвентаризации финансовых вложений (образец бланка приказа утвержден Госкомстатом – форма ИНВ-22 ). С учетом характера указанных подготовительных действий этот этап можно именовать предварительным;
  • установление факта верного или, напротив, неверного оформления ценных бумаг, проверка их сохранности и стоимости. В ходе этого этапа осуществляется проверка самих бумаг, данных бухучета, а также сличение этих данных с фактическими данными. Этот этап можно именовать основным. К этому этапу относится, в том числе, проверка верности указания в бухгалтерском учете информации о доходах от подобных финансовых инвестиций. В рамках этого этапа также проверяются наличие и содержание документов, подтверждающих финансовые инвестиции в уставные капиталы организаций и выданные другим юридическим лицам займы;
  • документальное оформление результатов проведенной инвентаризации. В ходе инвентаризации составляется опись по унифицированной форме ИНВ-16. Законодательство Российской Федерации не требует в обязательном порядке составлять именно опись и именно по вышеуказанной форме. Напротив, пункт 2.5 Указаний Министерства финансов России от 13 июня 1995 года позволяет составлять как опись, так и акт инвентаризации финансовых вложений (образец такого акта законодательством не предусмотрен). Согласно же Информации Минфина России № ПЗ-10/2012 унифицированные формы обязательными для предприятий и организаций не являются. Следовательно, организации вправе разработать и утвердить свои формы вышеуказанных документов с соблюдением законодательства РФ.

Инвентаризационная опись ИНВ-16

Комиссии, проводящей рассматриваемую проверку, необходимо правильно оформить документы по результатам инвентаризации. Такие документы могут быть как выполнены с использованием компьютерной техники, так и заполнены от руки.

Исправление ошибок производится путем зачеркивания записи в описи или акте инвентаризации финансовых вложений (бланк такого акта законодательством не предусмотрен) и написания над зачеркнутой информацией верных сведений с проставлением подписей членов комиссии.

В незаполненных строках следует проставлять прочерки.

Последняя страница должна содержать подписи членов инвентаризационной комиссии.

Скачать образец заполнения инвентаризационной описи по форме ИНВ-16

Для отражения итогов описи ценных бумаг и иных документов строгой отчетности применяется специальный акт. Этот акт – унифицированная форма ИНВ-16. О том, как он правильно заполняется, вы можете узнать из следующей статьи.

Что должно проверяться для формирования акта

Перед тем, как начать осуществлять инвентаризацию экономических инвестиций, следует установить, правомерно ли отнесены активы к 58 счету бухучета, для которого нужно, чтобы одновременно выполнялись сразу несколько условий:

  • наличие настоящего шанса извлечения выгоды от данной инвестиции;
  • наличие верно сформированных бумаг на право владения имуществом и прибылью от него;
  • переход к организации рисков по данному имуществу.

Для того чтобы обеспечить полные и правдивые сведения об экономических инвестициях, проверяют фактически совершенные расходы в ценные бумаги, уставные капиталы других фирм и выданных третьим компаниям кредиты. Их нужно учитывать на основе следующих бумаг: контрактов, платежных поручений, накладных на товар, инвестиционных сертификатов, актов приема-передачи, а также иных первичных бумаг.

Когда и как используется данная форма

На основании акта инвентаризации БСО компании составляют описи, в которых отражают информацию о наличии у них ценных бумаг и бланков строгой отчетности.

Эта опись составляется с целью обнаружения возможных несоответствий между данными проверки и учетными сведениями.

Проводки по инвентаризации финансовых вложений следующие:

  • Д58 – К91 – оприходованы неучтенные ценные бумаги;
  • Д94 – К58 – списание испорченных ценных бумаг или недостачи.

Основанием для оформления данных проводок будет являться акт инвентаризации по форме ИНВ-16.

Как оформить бланк

Бланк инвентаризации финансовых вложений по форме ИНВ-16 имеет следующую структуру:

  • название документа – акт;
  • дата формирования акта;
  • наименование фирмы, которая оформила акт;
  • виды хозяйственных операций;
  • единицы измерения инвентаризируемых объектов;
  • должность, фамилия, имя и отчество сотрудника, несущего материальную ответственность;
  • должности, а также фамилии, имена и отчества всех членов комиссии;
  • подписи председателя комиссии, всех ее членов и мат. — ответственного работника.

Бланк и образец заполнения

Скачать бланк инвентаризации финансовых вложений (форма ИНВ-16).

Скачать образец акта инвентаризации финансовых вложений.

Особенности описи ценных бумаг

Осуществляя опись ценных бумаг, нужно убедиться, что:

  • вся первичная документация сформирована надлежащим образом;
  • цена всех инвестиций соответствует действительности;
  • фактическое число ценных бумаг совпадает с данными бухгалтерского учета;
  • прибыльность по инвестициям верно и своевременно отражена в бухучете.

Если ценные бумаги находятся в компании, их опись нужно осуществлять одновременно с описью наличных денег в кассе. Если же эти бумаги переданы на сохранение в другую компанию, во время описи сверяют остатки сумм на специальных бух. счетах с выписками из фирмы, где хранятся ценные бумаги.

Для описи ценных бумаг необходимо проанализировать информацию по каждому из эмитентов. При этом в бланк акта инвентаризации финансовых вложений нужно внести следующую информацию: номер бумаг, их серию, фактический номинал и другие данные.


Статьи по теме