Нажмите клавишу «Enter», чтобы перейти к содержанию

Книга Учета Доходов Расходов Ип

Книга Учета Доходов Расходов Ип.rar
Закачек 738
Средняя скорость 5656 Kb/s
Скачать

Книга Учета Доходов Расходов Ип

Разбираем, как правильно заполнять книгу учёта, какие в ней есть разделы и на что нужно обращать особое внимание

Отчётность в деле индивидуального предпринимательства не менее важная процедура, чем получение прибыли. Так как в том случае, если в не будете правильно вести отчётные документы, штрафы от проверяющих органов сведут результат вашей коммерческой деятельности на нет.

Так, например, если предприниматель работает на «упрощёнке», для него должно быть важным вести КУДиР — книгу учёта доходов и расходов.

Формат ведения книги

В основе формата КУДиР лежит запись в хронологическом порядке всех операций по доходам и расходам за определённый этап. Этап этот равен отчётному периоду по налогам, то есть году.

К каждой записанной в книге операции должны прилагаться подтверждающие эту операцию документы, а их данные также должны быть отражены в книге. Документы могут являть собой чеки по совершённым операциям, кассовые ордера или любые другие варианты, которые формируются во время совершения операции.

КУДиР хранится предпринимателем в течение четырёх лет и предоставляется по запросу проверяющего органа. При этом, необходимости каким-либо образом заверять книгу в налоговом ведомстве или другом органе нет.

В том случае, когда деятельность в определённый отчётный период не ведётся, книга всё равно формируется. Просто при условии, что нет ни доходных, ни расходных операций, формировать нужно будет нулевую книгу.

В случае, когда вы не предоставляете КУДиР по запросу проверяющего, вам формируется штраф. Если речь идёт об отсутствии нулевой книги доходов и расходов, то штраф будет небольшим (порядка 200 рублей). Но при отсутствии книги на тот период, когда деятельность велась, санкции будут гораздо значительнее.

Допустимо, чтобы книга велась как в электронном формате на компьютере, так и в виде бумажного журнала.

Если вы собирайтесь вести бумажную книгу учёта, то нужно будет предварительно пронумеровать все страницы и прошить. Также количество страниц книги указывается на последней странице. Книгу заверяют подписью ИП, если есть — то и печатью.

В случае наличия исправлений в журнале, каждая пометка должна снабжаться заверением с помощью подписи и печати, либо приложенным удостоверяющим верность исправления документом.

Когда ведётся журнал в электронном формате, его в конце распечатывают и также прошивают и подписывают.

Сдавать КУДиР в налоговую инспекцию не нужно.

Как заполнять книгу учёта доходов и расходов

Книга сама делится на несколько важных частей. Разберёмся подробнее, что представляет собой каждая такая часть:

Титульный лист

  • Строка «форма ОКУД» остаётся пустой.
  • «Объект налогообложения». Тут вы пишите свою систему отчётности по налогам — «доходы» или «доходы минус расходы».
  • «ОКПО» — здесь нужно обозначить код, который вы увидите, получив при регистрации письмо из Росстата.
  • В остальные графах не забудьте заполнить ФИО, адрес, расчётный счёт и ИНН.

Первый раздел КУДиР

Делим этот раздел на четыре таблицы в формате пяти граф. Четыре — потому что заполнение идёт по каждому кварталу. Пять граф такие:

  1. Порядковое обозначение записи (номер)
  2. Подтверждающий операцию документ (дата и номер)
  3. Обозначение цели операции (Например: «Оплата по договору номер такой-то за такую-то услугу»)
  4. Доход, который будет участвовать в начислении налога.
  5. Расход, который участвует при формировании налога (Это для тех ИП, которые выбрали «упрощёнку» и заполняют книгу с объектом налога «доходы минус расходы»).

Второй раздел

Предназначается для записи расходных позиций. Опять же — только для тех, у кого в объекте налогообложения значится «доходы минус расходы». Здесь будут числиться вещи, на которые пришлось потратить ту или иную сумму, чтобы из этого получился продукт (помещения, материалы и прочее). А также сюда будут вписываться нематериальная составляющая — авторские права, товарные знаки и прочее.

Третий раздел

Здесь предпринимателю предстоит рассчитывать убытки. И не только в текущем периоде. В третий раздел книги также можно вписывать те убытки, которые вы пожелали перенести с прошлых периодов.

Четвёртый раздел

Отдельная часть для просчётов тех расходов, которые будут действовать на уменьшение налоговой суммы. Если у вас УСН объектом налогообложения которой являются «доходы». Это страховые выплаты во внебюджетные фонды — за всех наёмных работников и за себя.

Штрафы, как и в любом другом случае не несут ничего приятно, но исправно накладываются на предпринимателя, если тот допускает заполнение книги учёта с отклонениями от правил. В случае КУДиР, санкционные суммы начинаются от десяти тысяч рублей.

Особенности заполнения КУДиР

  • Заполнение происходит на русском языке исключительно
  • Отдельную книгу учёта нужно заполнять на каждый новый отчётный период
  • Соблюдайте правило заполнения доходов и расходов. Это разные строки.
  • Когда заполняется графа доходов, необходимо вписывать уточнение вида — что это, аванс, или что-то иное.
  • Датой получения дохода по КУДиР считает день поступления денег
  • В качестве расходов рассматриваются только прямые траты в целях получения товаров или услуг.
  • Датой совершения расхода по книге будет день списания средств или выдачи из кассы.
  • Дата расхода денег на товар, который потом должен быть реализован — это дата именно реализации товара.
  • Также и с услугами по логистике, хранению и обслуживающим действиям. Дата расхода по этим операциям — это дата предоставления этих услуг.
  • В книге нужно указывать каждый чек для потребителя. Либо же создаётся один ордер на совокупность нескольких операций.
  • НДС выделяется в отдельную строку
  • Если ваши сотрудники получают и аванс, и основную часть зарплаты, обе операции отражаются в КУДиР. Если речь о выдаче денег наличными из кассы фирмы, то в книге отражается помимо номер кассового ордера так же номер ведомости.

Книга учёта собирает в себе все данные по деятельности ИП, связанные с движением средств. В ней, при верном заполнении, можно найти и заработные платы, и деньги на коммуналку, страховые взносы и расходы по амортизации.

Книга учёта доходов и расходов — важный документ в деятельности ИП. Он необходим не только потому что этого требует проверочный орган. Книга — отличная база для сохранения порядка в фирме. Если вы будете постоянно практиковать её заполнение, то у вас никогда не возникнет ситуаций с потерей той или иной документации и бухгалтерским учётом, а также не возникнет внештатных ситуаций с проверками от ФНС.

КУДИР – документ деятельности, но для грамотного ее ведения важно принимать во внимание определенные тонкости процесса. Рассмотрим пример книги доходов и расходов при «УСН доходы» (образец заполнения), а также дадим ответы на самые часто задаваемые вопросы.
УСН.

Использование книги учета

Данная система обложения ИП и юридических лиц налогами является наиболее простой, поэтому не требует особых сложностей при заполнении документации. Нужна книга при этой системе для предоставления возможности налоговым органам отслеживать операции, связанные с доходами и расходами ИП. Налоговый учет создается на базе определенных данных для ИП, которые используют систему более простого плана, есть ряд правил, на основании которых и заполняется книга.

Ведение бухучета – делается на основании норма закона в любой стране. ИП от этой миссии освобождены, для них предусмотрена другая схема работы. Отсутствие бухучета – то есть непосредственное ведение книжных записей по определенному порядку и правилам, которые будут рассмотрены далее.

Правила заполнения формы книги расходов и доходов для ИП (образец КУДИР):

  • применение учета для отслеживания обязанностей агентов по налогам;
  • ведение упрощенной программы для участников производственного кооператива;
  • учет для ведения исчисления уплаты страховых взносов;
  • учет расходов в ФСЗН.

Отражение абсолютно всех операций производится в книге учета. Далее, мы рассмотрим, как вести книгу учета доходов и расходов для ИП на УСН, а именно образец заполнения бланка. Выше мы уже говорили о том, что действующее законодательство освобождает лиц о ведения бухгалтерской деятельности.

Обратите внимание: так же можно составлять этот вид документации в двух вариациях – бумажной и электронной. Во втором случае она переносится на бумажный носитель для предоставления в налоговые службы и органы.

Если юридическое лицо ведет свою деятельность на основании этой книги, то оно освобождается от необходимости того, чтобы соблюдать предельный индекс изменения цен, а также от их регистрации и обоснования уровня.

Принципы ведения учета доходов

В одном из разделов книги наблюдается ведение данного параметра, и в последовательности хронологии отражаются определенные хозяйственные операции. Главная цель учета – подтвердить тот факт, что операция была совершена. Если компанией применяется несколько налоговых ставок УСН, то ведется учет по отдельности.

Учет доходов представляет собой первый раздел общей книги. Рассматривая пример КУДИР для ИП на УСН 6%, образец заполнения которой достаточно прост, можно отметить, что таблица имеет 4 столбика – номер операции, ее наименование, содержание и полученный размер валовой выручки.

Обратите внимание: первый столбец указывает на порядковый номер операции, во втором – наименование документа, служащего источником для ведения работ, третий – отображается вид работы «операции по погрузке товаров», «оказание услуг репетиторства» и так далее. Четвертый столбец – обобщенный параметр – направлен на характеристику суммы операции.

Учитываются каждые группы доходов – от реализации, инвестиционной деятельности, продажи внеоборотных активов и так далее. Элементы, которые не попадают под действие налога, в обязательном порядке заносятся отдельными строками для простоты ведения всех хозяйственных процедур.

Учет расходов предприятия

Он определяется в аналогичном порядке, для этого важно заняться определением покупной стоимости товаров, которые реализуются. Указывается в первом разделе в восьмой графе. Учет расходов осуществляется по той же аналогии, по которой подсчитываются получаемые от ведения деятельности доходы. Содержится таблица традиционного формата, в которую вносятся данные о документации, виде и наименовании операции, проводимой в рамках деятельности фирмы, а также данные о расходах, понесенных компанией. Например, в книге упрощенца, работающего по этой документации, отражаются фактические траты из субсидий, а также из полученных от государства сумм на основании некоторых действующих программ.

Нюансы работы с КУДИР

Многие начинающие предприниматели, задаются часто вопросом о том, что это такое — КУДИР. Данная книга представляет собой обязательный атрибут для всех упрощенных регистр учета налогов, а заполнение ее представлено ответственной процедурой. Ведь данный вид документации – истинный источник декларации налогов.

В книге содержатся данные об элементах, принимающих участие в формировании налоговых выплат, применяемых для учета налогов. Впервые данная группа документов заводится в том случае, когда происходит переход на упрощенную систему налогообложения. После этого новый регистр следует открывать ежегодно.

Обратите внимание: до того как в нее будет внесена первая запись, необходимо заняться прошивкой книги и нумерацией страниц, а на последней из них указать количество листов, а затем поставить подпись руководителя.

Если вы допустили ошибку в ходе заполнения, она подлежит исправлению, однако корректировка должна быть строго датированной и обоснованной, исправления должны подтверждаться подписью руководителя. В бумажном варианте приемлемо ведение записей с использованием ручки синего цвета.

Правила заполнения книги

Заполнение КУДИР при УСН – доходы минус расходы – сложная операция. Сама по себе книга имеет в составе 4 раздела. В книгу строго вносятся данные о проведенных хозяйственных операциях, которые принимают участие в расчетах налоговых выплат, а любая запись должна быть грамотно подтверждена первичным документом. Строго – все записи осуществляются на русском языке.

Особых правил для заполнения титульного листа книги не имеется, но для удобства пользователей есть несколько нюансов, требующих внимания:

  • ИП не составляется код ОКПО;
  • код ОКУД не заполняется;
  • в области «дата» отмечается фактический день первой записи;
  • при заполнении фактического проживания указывается тот, который аналогичен учредительным
  • документом.

Базовые примеры заполнения книги

Ведение книги учета доходов и расходов при УСН закрепляется некоторыми примерами, которые помогут быстрее разобраться в тонкостях работ:

  1. Субсидии. Например, ИП Иванов работает по УСН. Будучи субъектом малого бизнеса, он получает крупные размеры субсидий из бюджета местных органов, чтобы возместить расходы, направленные на аренду помещения. Эта сумма должна вноситься в два раздела «доходы» и «расходы», которые учитываются при получении.
  2. Выплата больничных отпусков. Один из сотрудников получил от ИП выплату на основании личной недееспособности. Размер составил 8 000 рублей. Этот показатель заносится в восьмую графу – «расходы на выплату пособия», и относится к общей строке «итого».

Обратите внимание: помимо перечисленных нюансов, учитываются и другие процессы, связанные с ведением книги учета. Главное условие – соблюдать достоверность и актуальность данных, чтобы не возникало проблем законодательного характера.

Что касается других форм собственности, то они также могут работать по упрощенной схеме и при этой вести книгу. Используется также КУДИР для ООО на УСН 15%, образец заполнения аналогичен, примеры на него распространяются. Поскольку ООО традиционно имеет более глобальные масштабы деятельности, то и количество проводимых операций здесь соответственно выше. Поэтому необходимо их все принимать во внимание, чтобы был достигнут хороший результат деятельности.

Книга прихода и расхода при упрощенке – важный документ, отражающий получаемые доходы и понесенные расходы. Поэтому важно принимать во внимание все детали работы, чтобы не было проблем с налоговым законодательством.

Начав бизнес как индивидуальный предприниматель, позаботьтесь об отчетности в вашей хозяйственной деятельности. Это важный момент любого дела. Если вас придут проверять из налоговой, у вас обязательно должна быть книга учета доходов и расходов для ИП (КУДиР). Рассмотрим, что же представляет КУДиР на упрощенной системе налогообложения (УСН).

Формы ведения КУДиР

Книга учета включает в себя все последовательно записанные операции за отчетный (налоговый) период, то есть один год. Подтверждением каждой записи служит какой-либо первичный документ (чек, приходно-кассовый ордер и т.д.). В Налоговом кодексе обозначено (ст. 120 НК РФ), что срок хранения книги – 4 года. В настоящее время заверять эту книгу нигде не нужно, достаточно, чтобы она всегда была при вас. Даже если ваша деятельность какое-то время не велась (то есть ни доходов, ни расходов у вас не было), нужно иметь нулевой КУДиР. Если же при проверке книгу не обнаружат, то вам придется заплатить штраф – 200 рублей.

Ведение КУДиР возможно как в бумажном, так и в электронном варианте. Бумажная книга – это журнал. Прежде чем приступить к заполнению, его нужно с самого начала пронумеровать, прошить, подписать, скрепить печатью (при ее наличии у ИП) и указать на последнем листе, сколько всего страниц содержит ваша книга. В ней допускаются исправления, но нужно приложить документ, который их подтвердит. Также исправления возможны при подписи и печати руководителя. Электронная форма КУДиР распечатывается, так же прошивается и скрепляется печатью и подписью. В налоговую инспекцию книга не сдается.

Как заполнить книгу учета

Самое простое – заполнить титульный лист. Здесь все понятно. В графе «Дата» вы указываете год, месяц и число начала ведения книги.

В графе «Форма по ОКУД» ничего писать не нужно.

В графе «Объект налогообложения» вы указываете систему уплаты налогов, которую выбрали, записав или «Доходы», или «Доходы, уменьшенные на величину расходов».

При получении из Росстата информационного письма с кодом запишите его в графе «ОКПО» (Общероссийский классификатор предприятий и организаций).

Помимо этого, указываются Ф.И.О. и ИНН индивидуального предпринимателя, его адрес и номера расчетных счетов (при наличии).

1. Первый раздел («Доходы и расходы») заполняется поквартально и поэтому содержит 4 таблицы, в каждой – по 5 граф:

  1. Первая графа – номер записи.
  2. Вторая графа – указываются дата и номер документа, подтверждающего доход либо расход.
  3. Третья графа – краткое резюме операции (пример — «Поступление в кассу. Оплата по договору № 000 за предоставление помещения в аренду»).
  4. Четвертая графа – доходы, влияющие на учет налогов. Стоит отметить, что если вы возвращаете какие-то средства покупателю, то записывайте их сумму со знаком минус в эту же графу (а не в пятую – «Расходы»).
  5. Пятая графа (только для тех ИП, кто на «упрощенке», «доходы минус расходы») – расходы, используемые при начислении налога.

2. Во втором разделе записывается расчет расходов. Он заполняется только теми, кто платит налоги по принципу «доходы минус расходы». Все, на что вы потратились при производстве продукции (помещения, земельные участки, материалы и пр.), и нематериальные активы (продукты интеллектуальной деятельности, права на изобретение, авторские права, товарные знаки и т.д.) записывайте сюда.

3. В третьем разделе происходит расчет убытка, влияющего на уменьшение налога. Так же бывает только при схеме «доходы – расходы». Убытки с прошлых лет, которые вы бы хотели перенести на следующий год, фиксируете здесь.

4. Четвертый раздел включает в себя расходы, уменьшающие сумму налога. Он заполняется при УСН «Доходы» и включает в себя суммы страховых взносов за себя и имеющихся работников.

Порядок заполнения книги имеет свои нюансы:

  1. Книга заполняется исключительно на русском языке, и если попадутся документы на иностранных языках, то их нужно построчно перевести.
  2. На каждый год заводится новая книга.
  3. Доходы и расходы указываются в разных строках.
  4. При фиксации дохода уточняйте его вид: аванс это или что-то другое.
  5. День получения денежных средств в банк или кассу, вступление в имущественные права записываются в КУДиР как дата получения дохода.
  6. Расходами считаются затраты на получение товаров и услуг.
  7. Датой различных расходов считается день списания денег со счета или их выплаты из кассы.
  8. Расходы по оплате товара, который вы собираетесь в дальнейшем реализовывать, датируются днем, когда вы продали этот товар.
  9. Дата расходов по транспортировке, хранению и обслуживанию записывается как день выполнения этих операций.
  10. Каждый выданный чек клиенту должен быть указан, или оформляется один приходно-кассовый ордер на несколько покупок (первичные документы прилагаются).
  11. Отдельной строкой записывается НДС.
  12. Сотрудники, как правило, получают зарплату дважды в месяц, поэтому в книгу заносятся две записи (аванс и зарплата). Если зарплату вы выдаете через кассу, записывайте и номер ведомости, и номер расходно-кассового ордера.

КУДиР объединяет практически все операции, связанные с документацией ИП: расходы на сырье и амортизацию, начисление зарплаты сотрудникам, отчисления в страховые фонды, расходы на коммунальные услуги, начисление налогов на все виды доходов и т.д.

Скачать образец заполнения книги за 2017 год можно здесь.

Запомните, что книгу учета лучше приобрести сразу перед началом вашей деятельности: она поможет структурировать вашу работу, упорядочить документацию и избежать проблем с налоговыми органами. Хотя книга учета и заводится для проверки налогов, она также важна и как помощник в бухгалтерском учете.


Статьи по теме