Нажмите клавишу «Enter», чтобы перейти к содержанию

Ндс книга Покупок и Продаж 2015

Ндс книга Покупок и Продаж 2015.rar
Закачек 1991
Средняя скорость 7099 Kb/s
Скачать

Ндс книга Покупок и Продаж 2015

Срок сдачи деклараци по НДС и уплаты — не позднее 25 числа.

Новая форма НДС-2015 гораздо объемнее предыдущей.
Связано это с тем, что с 1 января 2015 года пункт 5.1 ст. 174 НК РФ требует включать в декларацию дополнительные сведения, содержащиеся:

  • в книге покупок и книге продаж налогоплательщика;
  • в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур;
  • в выставленных счетах-фактурах.

Для сведений из книги покупок и книги продаж в декларации появились новые разделы 8 и 9. Их потребуется заполнять по каждому счету-фактуре.
Таким образом при большом количестве счетов-фактур потребуется заполнять больше разделов (см. Таблицу).

Таблица — разделы 8 и 9

Книга покупок

При необходимости внесения изменений в книгу покупок (после окончания текущего налогового периода) аннулирование записи по счету-фактуре, корректировочному счету-фактуре производится в дополнительном листе книги покупок за налоговый период, в котором были зарегистрированы счет-фактура, корректировочный счет-фактура, до внесения в них исправлений.

Дополнительные листы книги покупок являются ее неотъемлемой частью.

Книга продаж

По книге продаж определяется сумма НДС, причитающаяся к уплате в бюджет.

При необходимости внесения изменений в книгу продаж (после окончания текущего налогового периода) регистрация счета-фактуры (в том числе корректировочного) производится в дополнительном листе книги продаж за налоговый период, в котором были зарегистрированы счет-фактура, корректировочный счет-фактура до внесения в них исправлений.

Дополнительные листы книги продаж являются ее неотъемлемой частью.

Налоговики определили 13 кодов видов операций по НДС (см. таблицу).
Данные коды вносятся:

  • в графу 2 Книги покупок и Книги продаж
  • в графу 3 части 1 «Выставленные счета-фактуры» и графу 4 части 2 «Полученные счета-фактуры»
    журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.

(Постановление правительстваот 26 декабря 2011 г. N 1137 в ред. от 29.11.2014 N 1279)

Правительство пошло-таки на попятную, вернув льготы акционерным обществам, которые соответствуют ряду параметров.

Упразднена государственная служба финансово-бюджетного контроля

Рекомендуем ознакомиться

Книги покупок и продаж в 2015: заполняем новые формы

В 2015 году действуют формы книг покупок и продаж, утверждённые Постановлением правительства N 735 30.07.14. Изменения внесены не только в шаблоны регистров по НДС, но и в правила их заполнения.

С 2015 года налоговики начнут активно противодействовать незаконным финансовым операциям при исчислении НДС. Теперь проверка правильности расчётов по этому налогу будет осуществляться по включённым в декларацию сведениям из книг продаж и покупок. Данные будут автоматически сверяться с информацией, указанной в декларациях контрагентов. Это поможет вычислить «обнальщиков» и тех, кто с ними сотрудничает. Готовиться к изменениям в администрировании НДС в ФНС стали загодя: во второй половине 2014 года был издан ряд документов, изменяющих главу НК по НДС и Постановление правительства № 1137 от 26.12.11, что устанавливает формы регистров по налогу и правила их заполнения. Часть правок вступила в силу ещё в конце прошлого года, некоторые – с января 2015. Разберёмся в новых форматах книг покупок/продаж.

Трансформация книги покупок

«Новинки» книги и те графы, заполнение которых уточнено:

  • Графа 2. Плательщики НДС с начала текущего года журналы учёта счетов-фактур могут не вести. Именно с этим связано то, что в книгу покупок внедрён «Код вида операции». Здесь указываются те же сведения, что в прошлом фигурировали в аналогичном столбце журнала по учёту счетов-фактур.
  • Графа 3. Если счёт-фактура есть, вопросов по заполнению графы не предвидится – берём его дату/номер. Когда же в книгу вносится НДС, что уплачен при ввозе в страну, здесь нужно будет проставить реквизиты декларации с таможни. В ситуации покупки продукции в государствах Таможенного союза прописываются реквизиты заявления (номер/дата) на ввоз и уплату косвенных налогов.
  • Графа 7. И это «новичок» в книге. Заполняется на основе документов по оплате НДС (например, может быть указан номер платёжного поручения). Графа предусмотрена для тех ситуаций, когда к вычету можно принять лишь уплаченный по факту НДС: таможне с импорта, по представительским и командировочным расходам, с перечисленных авансов. Если продукция ввозится из Казахстана и Беларуси, здесь проставляется информация о платёжке на уплату косвенного налога.
  • Графы 11–12. Внесены в книгу для отражения информации о посредниках/агентах (название организации, ИНН/КПП), которые от своего имени покупают для комитента по агентскому договору/комиссии товары или услуги.
  • Графа 13. При приобретении импортной продукции у российских поставщиков здесь нужно проставить номер таможенной декларации, что указан во входящем счёте-фактуре.
  • Графа 14. Заполняется только тогда, когда приобретения совершаются за инвалюту. Необходимо указать наименование, буквенный и цифровой валютный код.
  • Графа 15. Здесь в валюте приобретения проставляется стоимость покупок, включающая НДС. То есть купленное у российских контрагентов отражается в рублях, при импорте продукции – в валюте, причём увеличивается на сумму налога (сведения в этом случае берутся из таможенной декларации).
  • Графа 16. Организации теперь не указывают суммы налога, рассчитанные по разным ставкам в отдельных графах. Независимо от ставки сумма НДС проставляется в одной графе.

Трансформация книги продаж

Новое в книге:

  • Графа 1. В ней нужно прописать порядковый номер строки.
  • Графа 2. Здесь указываются те же сведения, что и в соответствующем столбце журнала учёта счетов-фактур.
  • Графы 9–10. Используются для отражения информации о посредниках/агентах, через которых ведутся продажи.
  • Графа 11. Введена для фиксирования продавцом оплат, произведённых покупателем в счёт аванса. При выставлении отгрузочных счетов-фактур заполнять графу не нужно.
  • Графа 12. Используется для отражения информации о валюте при экспортных отгрузках.
  • Графы 13а–13б. В первую вписывается сумма продажи в инвалюте, т. е. экспорта, включая налог. В соседней 13б нужно отразить стоимость в пересчёте на рубли на дату отгрузки. Графа 13б обязательна к заполнению в любом случае – при продажах за национальную и иностранную валюту.
  • Графа 19. В ней нужно проставить стоимость продаж, освобождённых от НДС.

Главная цель метаморфоз, произошедших с регистрами по НДС, – упрощение цифровой проверки и сверки новых деклараций по налогу, что в 2015 году будут содержать полную информацию книг покупок и продаж. ФНС себе задачу облегчила, а по поводу российских учётных работников считает, что им к перманентным изменениям в работе не привыкать – приспособятся и к этим.

Предлагаем ознакомиться с нашими услугами в области налогообложения и его оптимизации :

Все права на данную публикацию принадлежат ГК «Аудит А».
Полное или частичное цитирование материала на других сайтах разрешено только при наличии активной ссылки на эту страницу.
Копии материала отслеживается автоматическими средствами проверки уникальности.

Необходимость перевода книг покупок и продаж в электронный формат продиктована новыми требованиями налоговой службы, сообщила на конференции, проводимой СКБ Контур, советник отдела НДС при Управлении налогообложения юридических лиц ФНС РФ Ольга Думинская.

Сергей Васильев — корреспондент Клерк.Ру, присутствовавший на проходившей конференции под лозунгом «Бухгалтерские новшества 2013-2014 г.г.: налоги, взносы, расчет пособий, взаимодействие с инспекцией», выяснил, что внесенная в Налоговый кодекс поправка предполагает с 01.01.2014 г подачу налогоплательщиками деклараций по НДС исключительно в электронном варианте. А начиная с 01.01.2015 г. органы налоговой службы вправе запрашивать первичные документы и аналитические бухгалтерские регистры при выявлении случаев расхождения налоговых деклараций налогоплательщика данным деклараций контрагентов.

Для выполнения поправок, принятых законом №134-ФЗ будет разрабатываться новая форма Декларации и к 2015 году, по словам Ольги Думинской, она будет одобрена и зарегистрированная Минюстом.

Так, например, данные из книги покупок придется выгружать в раздел декларации определенный законом. Если книга покупок содержит даже миллионстрок, то именно этот миллион строк и должен быть отражен в разделе, возможно 8, будущий декларации. В 9 разделе предполагается отражать данные книги продаж. Отсюда и возникает неизбежная потребность ведения книг покупок и продаж в электронном варианте.

Будет создан единый для всей страны информационный банк, на основе которого программа будет отслеживать по каждому поставщику соответствие сумм налога, заявленных к вычету. Каждую строку из книг продаж и книг покупок можно будет сопоставлять с декларациями контрагентов.

При выявлении расхождений у налогоплательщиков будут запрашиваться пояснения. В случае недоразумений никаких штрафных санкций не предусмотрено.

При покупке товара у посредника, который может быть зарегистрирован плательщиком НДС, а может и не быть таким плательщиком, он обязан выставить счет-фактуру и отразить ее в журнале полученных и выставленных им счетов-фактур. В книге продаж посредника и соответственно в его декларации эта сумма отражаться не будет. В таком случае, покупатель имеющий право на вычет, сможет доказать правомерность такого вычета, так как декларации посредников будут содержать данные журналов полученных и выставленных ими счетов-фактур и программа сможет выйти на комитента, и сопоставить данные покупателя с декларацией комитента.

Дополнение. Также в 2015 году власти намереваются ввести налог с продаж!


Статьи по теме